Steuererklärung für Rentner: wann sie Pflicht ist

Wer nur Rente und keinen Arbeitslohn bezieht, muss eine Erklärung abgeben, wenn der Gesamtbetrag der Einkünfte den Grundfreibetrag übersteigt (§ 25 Abs. 3 EStG mit § 56 Satz 1 EStDV). Bei einer Rente ist das ihr steuerpflichtiger Teil nach dem Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 €, dazu kommen alle anderen Einkünfte.

Die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sind darin noch nicht abgezogen; sie kommen erst danach als Sonderausgaben. Der Gesamtbetrag liegt damit über dem zu versteuernden Einkommen, und die Pflicht beginnt früher als die Steuer.

Bei einer Rente mit Beginn 2026 übersteigt der Gesamtbetrag den Grundfreibetrag ab 1.235,12 € im Monat. Steuer fällt erst über 1.457,80 € an, gerechnet mit dem im Durchschnitt erhobenen Zusatzbeitrag; bei genau dieser Rente beträgt der Gesamtbetrag 14.592,62 €. Wer dazwischen liegt, zahlt keine Steuer und muss trotzdem eine Erklärung abgeben.

Eine Rente von 1.913,40 € kostet 687 € Einkommensteuer im Jahr. Wie die Grenze vom Startjahr und vom Familienstand abhängt, steht im Artikel zur Frage, ab wann Rentner Steuern zahlen.

Die Rentenversicherung, Pensionskassen und Versicherer melden jede Rente mit Betrag und Beginn elektronisch an die Finanzverwaltung (§ 22a EStG, Rentenbezugsmitteilung). Fehlt eine Pflichterklärung, fordert das Finanzamt sie an, oft für mehrere Jahre rückwirkend.

Ergibt sich dann eine Nachzahlung, kommen Zinsen dazu, und das Finanzamt kann einen Verspätungszuschlag festsetzen (§ 152 AO). Es darf die Besteuerungsgrundlagen auch schätzen, wenn die Erklärung ausbleibt.

Arbeitest du neben der Rente mit Lohnsteuerabzug, regelt § 46 EStG die Pflicht. Sie besteht unter anderem, wenn die Einkünfte ohne Lohnsteuerabzug, hier die Rente, zusammen mehr als 410 € im Jahr betragen (§ 46 Abs. 2 Nr. 1 EStG). Mit einer Rente ist diese Grenze fast immer überschritten.

Ein Minijob mit Pauschalsteuer bleibt dabei außen vor. Er zählt weder zum Gesamtbetrag noch als Lohn im Sinne von § 46 EStG.

Neben den Kranken- und Pflegebeiträgen zählen Beiträge zu Haftpflicht- und Unfallversicherungen als Sonderausgaben, soweit der Höchstbetrag nicht schon ausgeschöpft ist. Krankheitskosten wie Zahnersatz oder Brillen wirken als außergewöhnliche Belastung, sobald sie die zumutbare Belastung übersteigen (§ 33 EStG).

Bei Handwerkerleistungen und haushaltsnahen Dienstleistungen mindert ein Teil der Arbeitskosten direkt die Steuer (§ 35a EStG), ebenso ein Teil der Kosten eines Pflegeheims. Wer keine Steuer zahlt, hat von diesen Posten nichts.

Unterhalb der Pflicht kannst du eine Erklärung abgeben, bis zu vier Jahre rückwirkend. Das zahlt sich aus, wenn die Bank Abgeltungsteuer einbehalten hat, obwohl dein persönlicher Steuersatz niedriger ist; die Günstigerprüfung erstattet die Differenz.

Ebenso holst du die Abgeltungsteuer zurück, die trotz eines ungenutzten Sparer-Pauschbetrags einbehalten wurde, und zu viel einbehaltene Kirchensteuer auf Kapitalerträge. Ist das Jahr bei der Bank abgerechnet, geht das nur noch über die Erklärung.

Für Rentner ohne andere Einkünfte gibt es in mehreren Bundesländern eine vereinfachte Erklärung für Alterseinkünfte auf wenigen Seiten. Die Rentendaten trägt das Finanzamt selbst ein, du ergänzt Beiträge und Ausgaben. Über ELSTER sind viele Daten schon vorausgefüllt.

Auch eine Erklärung ohne Steuer hat einen Nutzen: Der Bescheid bestätigt, dass nichts nachzuzahlen ist. Bleibt das Einkommen dauerhaft unter der Grenze, kann das Finanzamt auf weitere Erklärungen verzichten.