Abfindung und Rente: Steuer, Fünftelregelung, Sperrzeit

Eine Abfindung für den Verlust des Arbeitsplatzes ist eine Entschädigung (§ 24 Nr. 1 EStG) und gehört zum Arbeitslohn. Sie ist voll steuerpflichtig. Beiträge zur Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung fallen nicht an, weil sie kein Entgelt für geleistete Arbeit ist.

Ohne Beiträge bringt die Abfindung auch keine Entgeltpunkte. Die Rente steigt durch sie nicht.

Bei der Fünftelregelung berechnet das Finanzamt, um wie viel ein Fünftel der Abfindung die Steuer erhöht, und nimmt diesen Unterschied mal fünf (§ 34 Abs. 1 EStG). So rutscht nicht die ganze Summe in einen hohen Steuersatz. Voraussetzung ist, dass die Abfindung in einem Jahr zufließt und das Einkommen dadurch höher ist als ohne den Jobverlust.

Seit 2025 wendet der Arbeitgeber die Regel beim Lohnsteuerabzug nicht mehr an. Er behält die volle Lohnsteuer ein, die Ermäßigung kommt mit dem Steuerbescheid für das Jahr der Auszahlung.

Eine Abfindung von 50.000 € fließt neben 40.000 € übrigem zu versteuerndem Einkommen. Ohne Abfindung beträgt die Einkommensteuer 7.209 €. Ein Fünftel, 10.000 €, erhöht sie um 3.339 €; mal fünf sind das 16.695 € Steuer auf die Abfindung, zusammen mit der übrigen Steuer 23.904 €.

Ohne Fünftelregelung betrüge die Einkommensteuer insgesamt 26.664 €. Mit Solidaritätszuschlag kostet die Abfindung 17.117,92 € statt 20.206,36 €, 3.088,44 € weniger.

Die Fünftelregelung hilft umso mehr, je niedriger das übrige Einkommen im Jahr der Auszahlung ist. Fällt die Abfindung in das erste Rentenjahr oder in ein Jahr mit Arbeitslosengeld, ist der Effekt deutlich größer als im Beispiel.

Das Arbeitslosengeld selbst ist steuerfrei, erhöht aber über den Progressionsvorbehalt den Steuersatz auf das übrige Einkommen (§ 32b EStG). Bei zusammen veranlagten Ehepaaren zählt das Einkommen beider.

Wer das Arbeitsverhältnis selbst löst oder einem Aufhebungsvertrag ohne wichtigen Grund zustimmt, bekommt eine Sperrzeit, in der Regel von 12 Wochen (§ 159 Abs. 3 SGB III). Sie verkürzt sich, wenn die Stelle ohnehin bald geendet hätte oder die volle Sperrzeit eine besondere Härte wäre. In dieser Zeit gibt es kein Arbeitslosengeld, und die Anspruchsdauer sinkt.

Wird die Kündigungsfrist nicht eingehalten, ruht der Anspruch zusätzlich, höchstens bis zum regulären Ende der Frist (§ 158 SGB III). Das Gesetz behandelt einen Teil der Abfindung dann wie den Lohn, der in dieser Zeit sonst geflossen wäre.

Pflichtversicherte zahlen auf eine Abfindung keine Beiträge, auch nicht später als Arbeitslose oder Rentner. Wer Arbeitslosengeld bezieht, ist über die Agentur für Arbeit versichert, während einer Sperrzeit ab dem zweiten Monat.

Freiwillige Mitglieder, etwa nach einer Kündigung ohne Anspruch auf Arbeitslosengeld, zahlen dagegen auf ihre gesamten Einnahmen, und dazu kann die Abfindung gehören. Wie es im Ruhestand weitergeht, erklärt Krankenversicherung im Ruhestand.

Eine Abfindung kann die Jahre bis zum Rentenbeginn tragen oder die Abschläge einer früheren Rente ausgleichen (§ 187a SGB VI). Wer mit 63 und 35 Versicherungsjahren in Rente gehen kann, stellt die Abschläge den Jahren ohne Lohn gegenüber; Rente mit 63 oder mit 67 rechnet das vor.

Wann der früheste Rentenbeginn liegt und welcher Abschlag dann gilt, zeigt der Rentenbeginn-Rechner. Wie viel Kapital die Jahre bis dorthin kosten, rechnet der Artikel zur Frührente mit ETF vor.