Grundfreibetrag 2026 für Rentner: wie viel Rente steuerfrei bleibt

Bis zum Grundfreibetrag fällt keine Einkommensteuer an (§ 32a Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 EStG). Für 2026 sind das 12.348 €, nach 12.096 € im Vorjahr. Auf den Monat gerechnet bleiben 1.029 € zu versteuerndes Einkommen frei.

Ehepaare und eingetragene Lebenspartner, die zusammen veranlagt werden, haben 24.696 €. Das gilt auch, wenn nur einer von beiden eine Rente bezieht.

Der Grundfreibetrag gilt für das zu versteuernde Einkommen, nicht für die Bruttorente. Vorher gehen der steuerfreie Teil der Rente ab, der Rentenfreibetrag, dazu der Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 €, der Sonderausgaben-Pauschbetrag von 36 € und die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung.

Bei einem Rentenbeginn im Jahr 2026 sind 84 % der Rente steuerpflichtig. Nach allen Abzügen bleibt eine Rente von 1.457,80 € im Monat gerade noch ohne Steuer.

Die Tabelle zeigt, bis zu welcher Bruttorente im Monat keine Einkommensteuer anfällt, nach dem Jahr des Rentenbeginns. Gerechnet ist mit einer Rente, die seit ihrem Beginn mit jeder Anpassung gestiegen ist; ihr steuerfreier Teil steht seit dem Jahr nach dem Beginn als Eurobetrag fest. Angenommen sind: keine weiteren Einkünfte, Pflichtversicherung in der KVdR mit dem im Durchschnitt erhobenen Zusatzbeitrag von 3,36 % und Kinder; bei Paaren bezieht nur einer die Rente.

Ein früher Rentenbeginn bringt einen kleineren steuerpflichtigen Anteil, aber auch mehr Erhöhungen, die voll zählen, weil sie nach dem Jahr kamen, das auf den Rentenbeginn folgt. Bei Renten aus den ersten Jahrgängen überwiegt der kleinere Anteil, bei jüngeren gleicht sich beides fast aus.

Eine Rente von 1.913,40 € im Monat liegt über der Grenze. Von 22.960,80 € im Jahr bleiben 3.673,73 € als Rentenfreibetrag frei. Nach den Pauschbeträgen und 2.888,52 € Beiträgen, mit dem im Durchschnitt erhobenen Zusatzbeitrag, sind 16.260,55 € zu versteuern, 3.912,55 € mehr als der Grundfreibetrag.

Die Einkommensteuer beträgt 687 € im Jahr, 57,25 € im Monat. Der Grenzsteuersatz steigt oberhalb des Grundfreibetrags schnell, der Durchschnitt bleibt aber niedrig: Hier sind es 4,22 % des zu versteuernden Einkommens.

Die Grenzen in der Tabelle gelten nur, wenn die gesetzliche Rente das einzige Einkommen ist. Eine Betriebsrente, eine Riester-Rente, Mieten oder Arbeitslohn kommen zum steuerpflichtigen Teil dazu und verbrauchen den Grundfreibetrag schneller.

Ein Minijob mit Pauschalsteuer bleibt außen vor, ebenso Kapitalerträge, die schon die Abgeltungsteuer trägt. Wie die Einkünfte zusammenwirken, steht im Artikel zur Frage, ab wann Rentner Steuern zahlen.

Bei der Zusammenveranlagung werden die Einkommen beider Partner addiert, und es gilt der doppelte Grundfreibetrag von 24.696 €. Hat nur einer eine Rente, bleibt sie bis 2.903,70 € im Monat steuerfrei, wenn sie 2026 beginnt.

Beziehen beide eine Rente, zählt die Summe. Liegt jede für sich unter der Grenze für Alleinstehende, bleibt auch das Paar ohne Steuer.

Ob du eine Erklärung abgeben musst, hängt vom Gesamtbetrag der Einkünfte ab, nicht von der Steuer (§ 56 EStDV). Bei einer Rente mit Beginn 2026 übersteigt er den Grundfreibetrag schon ab 1.235,12 € im Monat. Zwischen dieser Rente und 1.457,80 € ist die Steuer null, die Erklärung aber Pflicht.

Was dazu gehört und was das Finanzamt ohnehin weiß, steht im Artikel Steuererklärung für Rentner. Eine ältere Rente rechnet der Steuerfreie-Rente-Rechner mit deinem Startjahr und deinen Kindern, als wäre sie seit dem Beginn jeder Anpassung gefolgt.