Günstigerprüfung: wann sich die Anlage KAP lohnt

Auf Zinsen, Dividenden und Fondsgewinne behält die Bank die Abgeltungsteuer von 25 % ein, dazu 5,5 % Solidaritätszuschlag darauf und für Kirchenmitglieder Kirchensteuer. Damit ist die Steuer auf diese Erträge in der Regel erledigt (§ 43 Abs. 5 EStG).

Der Satz gilt für alle gleich, unabhängig vom übrigen Einkommen. Bei einem kleinen Einkommen liegt er über dem persönlichen Satz.

Bei der Günstigerprüfung rechnet das Finanzamt die Einkommensteuer einmal mit den Kapitalerträgen im persönlichen Tarif und einmal mit der Abgeltungsteuer (§ 32d Abs. 6 EStG). Es setzt die niedrigere Steuer fest, ein Nachteil entsteht nicht.

Der Antrag gilt für alle Kapitalerträge des Jahres zusammen; einzelne Erträge lassen sich nicht herausnehmen. Bei zusammen veranlagten Ehepaaren gilt er für beide.

Liegt das zu versteuernde Einkommen samt Kapitalerträgen unter dem Grundfreibetrag von 12.348 €, ist die Steuer null, und das Finanzamt erstattet die ganze einbehaltene Abgeltungsteuer. Darüber kommt es auf den Tarif an. Dessen Grenzsteuersatz erreicht 25 % erst bei einem zu versteuernden Einkommen von rund 20.800 €.

Wie hoch das zu versteuernde Einkommen aus der Rente ist, rechnet der Steuerfreie-Rente-Rechner. Ab wann überhaupt Steuer anfällt, steht im Artikel zur Frage, ab wann Rentner Steuern zahlen.

Ein Rentner hat 10.000 € zu versteuerndes Einkommen aus seiner Rente und 5.000 € Kapitalerträge nach dem Sparer-Pauschbetrag. Mit Abgeltungsteuer und Solidaritätszuschlag kosten die Kapitalerträge 1.318,75 €.

Im persönlichen Tarif steigt seine Einkommensteuer durch die Kapitalerträge nur um 435 €. Die Günstigerprüfung bringt ihm 883,75 € zurück.

Mit der Steuer auf die Kapitalerträge werden auch die Beträge neu berechnet, die an ihr hängen. Der Solidaritätszuschlag entfällt bei kleinen Einkommen ganz, weil die Steuer unter der Freigrenze von 20.350 € bleibt.

Die Kirchensteuer beträgt 8 % oder 9 % der Steuer und sinkt mit ihr. Bei der Abgeltungsteuer mindert sie die Kapitalertragsteuer, deshalb kostet sie auf 1.000 € Erträge zusammen nur 16,18 € mehr als ohne Kirchensteuer.

Hat die Bank Steuer einbehalten, weil kein Freistellungsauftrag vorlag, holst du den nicht genutzten Sparer-Pauschbetrag von 1.000 € ebenfalls über die Anlage KAP zurück (§ 32d Abs. 4 EStG). Dafür braucht es keine Günstigerprüfung.

Wer dauerhaft unter dem Grundfreibetrag bleibt, kann der Bank stattdessen eine Nichtveranlagungsbescheinigung vorlegen. Dann behält sie gar keine Steuer ein.

Die Anlage KAP hat eine Zeile für den Antrag auf Günstigerprüfung. Dazu kommen die Kapitalerträge und die einbehaltene Steuer aus der Jahressteuerbescheinigung der Bank. Die Erklärung lässt sich bis zu vier Jahre rückwirkend abgeben.

Wann Rentner eine Erklärung abgeben müssen, steht in Steuererklärung für Rentner. Wie die Abgeltungsteuer auf Fondsverkäufe entsteht, zeigt Kapitalertragsteuer auf ETF-Verkäufe.