Steuernachzahlung als Rentner: Vorauszahlungen und Rücklage

Die Rentenversicherung zahlt die Rente nach Abzug der Kranken- und Pflegeversicherung aus, ohne Lohnsteuer. Sie meldet die Rente aber jedes Jahr dem Finanzamt, mit der Rentenbezugsmitteilung (§ 22a EStG).

Eine Steuererklärung ist Pflicht, wenn der Gesamtbetrag der Einkünfte über dem Grundfreibetrag von 12.348 € liegt (§ 25 EStG, § 56 EStDV). Kommt neben der Rente Arbeitslohn dazu, reichen schon mehr als 410 € andere Einkünfte (§ 46 EStG).

Eine Rente von 1.913,40 € mit Beginn 2026 ergibt nach dem Rentenfreibetrag und den Abzügen 16.260,55 € zu versteuerndes Einkommen. Die Einkommensteuer beträgt 687,00 € im Jahr, das sind 57,25 € im Monat.

Abgezogen wird davon nichts, die Steuer kommt mit dem Bescheid nach dem Jahr. Wer jeden Monat 57,25 € beiseitelegt, hat den Betrag beisammen, wenn der Bescheid kommt.

Mit dem ersten Bescheid setzt das Finanzamt Vorauszahlungen für das laufende Jahr fest, nach der Steuer des letzten Bescheids (§ 37 Abs. 3 EStG). Sie sind am 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember fällig (§ 37 Abs. 1 EStG), je ein Viertel, im Beispiel 171,75 €.

Vorauszahlungen gibt es nur, wenn die Einkommensteuer mindestens 400 € im Jahr und 100 € je Termin beträgt (§ 37 Abs. 5 EStG); Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer folgen ihr. Sie sind keine zusätzliche Steuer, sondern dieselbe Steuer, nur früher gezahlt; der nächste Bescheid rechnet sie an.

Im Jahr des ersten Bescheids treffen zwei Beträge aufeinander: die Nachzahlung für das abgelaufene Jahr und die Vorauszahlungen für das laufende. Termine, die schon vorbei sind, holt das Finanzamt mit dem Bescheid nach (§ 37 Abs. 4 EStG).

Kommt der Bescheid im Herbst, werden im Beispiel binnen weniger Wochen 1.202,25 € fällig: 687,00 € Nachzahlung und drei Vorauszahlungen von zusammen 515,25 €. Wer mehrere Jahre keine Erklärung abgegeben hat, zahlt für jedes Jahr nach, für zwei Jahre im Beispiel 1.374,00 €.

Sinkt das Einkommen, etwa weil ein Nebenjob endet, kann das Finanzamt die Vorauszahlungen auf Antrag herabsetzen (§ 37 Abs. 3 EStG). Steigt es, kann es sie ebenso erhöhen.

Wie viel Steuer deine Rente kostet, rechnet der Rentenbesteuerung-Rechner, mit der Vorauszahlung im Quartal. Bis zu welcher Rente gar keine Steuer anfällt, zeigt der Steuerfreie-Rente-Rechner.

Das Finanzamt kennt die Rente aus der Rentenbezugsmitteilung und fordert eine Erklärung an, wenn keine kommt. Für Jahre ohne Erklärung setzt es die Steuer fest, auch mehrere Jahre rückwirkend, und verlangt für späte Nachzahlungen Zinsen (§ 233a AO).

Wann eine Erklärung Pflicht ist und wann sie freiwillig Geld zurückbringt, steht im Artikel Steuererklärung für Rentner. Ab welcher Rente überhaupt Steuer anfällt, erklärt Ab wann müssen Rentner Steuern zahlen.