Einmalzahlung oder Rente: Steuer, Krankenkasse und Break-even

Der Rentenfaktor sagt, wie viel Monatsrente der Versicherer für 10.000 € Kapital zahlt. Im Beispiel stehen 60.000 € Kapital oder 250,00 € im Monat ab 65 Jahren zur Wahl, das ist ein Rentenfaktor von 41,67 €. Nach Steuer und Beiträgen holt die Rente die Einmalzahlung im Alter von 80 Jahren und 8 Monaten ein.

Bringt das Kapital 3 % Rendite im Jahr, rückt das Break-even-Alter auf 86 Jahre und 1 Monate. Ein Mann mit 65 lebt laut Sterbetafel im Schnitt noch 17,97 Jahre, eine Frau 21,10. Die Sterbetafel ist eine Momentaufnahme der heutigen Sterblichkeit, keine Vorhersage für dich. Beide Wege rechnet der Einmalzahlung-oder-Rente-Rechner.

Beruhen die Beiträge auf steuerfreier Entgeltumwandlung, ist jede Auszahlung voll steuerpflichtig, als Kapital wie als Rente (§ 22 Nr. 5 Satz 1 EStG). Die Fünftelregelung gilt dafür nicht; bei Direktzusage und Unterstützungskasse kann sie greifen, wenn die Zahlung zusammengeballt zufließt. Bei 20.000 € anderem Einkommen kostet die Einmalzahlung 21.145,56 € Steuer, die Rente 58,42 € im Monat. Für alte Verträge mit pauschal versteuerten Beiträgen gilt beim Kapital das alte Recht der Lebensversicherung (§ 22 Nr. 5 Satz 2 Buchst. b EStG).

In der KVdR zahlst du auf die Einmalzahlung Kranken- und Pflegebeiträge, verteilt auf 120 Monate zu je einem Hundertzwanzigstel (§ 229 Abs. 1 Satz 3 SGB V). In der Krankenversicherung bleiben 197,75 € im Monat frei (§ 226 Abs. 2 SGB V), die Pflegeversicherung kennt nur eine Freigrenze. Im Beispiel sind das 72,28 € im Monat, zusammen 8.673,60 €, die Rente kostet 18,38 € im Monat. Die Beiträge mindern zehn Jahre lang die Steuer, zusammen um 2.325,43 €; netto bleiben 32.506,27 € Kapital oder 173,20 € Rente im Monat.

Frei bleiben Leistungen aus Beiträgen, die du nach dem Ende des Arbeitsverhältnisses als alleiniger Versicherungsnehmer selbst gezahlt hast (§ 229 Abs. 1 Satz 1 Nr. 5 SGB V). Mehr dazu unter Doppelverbeitragung, die laufenden Beiträge zeigt der Betriebsrente-Rechner.

Nimmst du das Kapital, versteuerst du nur den Ertrag, also Auszahlung minus Beiträge (§ 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG). Läuft der Vertrag mindestens zwölf Jahre und bist du bei der Auszahlung mindestens 62, zählt die Hälfte des Ertrags zum persönlichen Steuersatz. Für Verträge vor 2012 reicht ein Alter von 60 (§ 52 Abs. 28 EStG). Sonst trägt der ganze Ertrag die Abgeltungsteuer.

Als private Rentenversicherung bringt das Beispiel 15.000,00 € Ertrag, 1.681,00 € Steuer und 58.319,00 € netto. Die Rente versteuerst du nur mit dem Ertragsanteil, bei Beginn mit 65 sind das 18 % (§ 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a bb EStG). Netto bleiben 238,83 € im Monat, das Kapital holt die Rente mit 85 Jahren und 5 Monaten ein. In der KVdR kostet die private Rentenversicherung keine Beiträge.

Leistungen aus geförderten Riester-Beiträgen sind voll steuerpflichtig, als Rente wie als Kapital (§ 22 Nr. 5 Satz 1 EStG). Die Zwölf-Jahre-Regel stammt aus der alten Lebensversicherung und gilt hier nicht, die Abgeltungsteuer ebenso wenig. Zu Beginn der Auszahlung kannst du bis zu 30 % des Kapitals auf einmal nehmen, der Rest wird verrentet (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 AltZertG).

Für eine Teilauszahlung von 60.000 €, also 30 % eines größeren Vertrags, kostet sie im Beispiel 21.145,56 € Steuer. Mehr Kapital ist eine schädliche Verwendung, dann gehen Zulagen und Steuervorteile zurück (§ 93 Abs. 1 EStG). Ganz abfinden darf der Anbieter nur eine Kleinbetragsrente (§ 93 Abs. 3 EStG), Einzelheiten unter Riester-Auszahlung.