Rentenpunkte kaufen: Abschläge mit der Ausgleichszahlung ausgleichen

Rentenminderungen durch eine vorzeitige Altersrente lassen sich bis zur Regelaltersgrenze durch Beiträge ausgleichen (§ 187a Abs. 1 SGB VI); mit 45 Versicherungsjahren nur bis zu dem Alter, ab dem die Rente ohne Abschlag möglich ist (Satz 3). Grundlage ist eine Auskunft der Rentenversicherung, in der du erklärst, die Rente vorzeitig nehmen zu wollen.

Die Auskunft gibt es ab dem 50. Geburtstag. Sie nennt die höchstmögliche Minderung und den Betrag, der sie ganz ausgleicht; du darfst auch weniger zahlen.

Der Preis eines Entgeltpunkts ist der Beitragssatz von 18,6 % auf das vorläufige Durchschnittsentgelt von 51.944,00 € (§ 187 Abs. 3 SGB VI). Beide Werte gelten für das Jahr der Zahlung, und der Preis steigt in der Regel jedes Jahr.

Für den Ausgleich eines Abschlags teilt die Rentenversicherung den Preis durch den Zugangsfaktor (§ 187a Abs. 3 SGB VI). Bei einem Zugangsfaktor von 0,856 kostet ein ausgeglichener Punkt 11.286,90 €, weil auch die gekauften Punkte gemindert werden.

Die Ausgleichszahlung ist ein Beitrag zur gesetzlichen Rentenversicherung und zählt zu den Altersvorsorgeaufwendungen (§ 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG). Abziehbar sind sie zusammen mit deinen übrigen Rentenbeiträgen bis zum Höchstbetrag von 30.826 € im Jahr (§ 10 Abs. 3 EStG).

Der Höchstbetrag ist der Höchstbeitrag zur knappschaftlichen Rentenversicherung, 24,7 % von 124.800 €. Weil Teilzahlungen erlaubt sind, lässt sich die Zahlung auf mehrere Jahre verteilen und jedes Jahr bis zum Höchstbetrag absetzen.

Geburtsjahr 1964, Rentenbeginn mit 63: 48 Monate Abschlag, der Zugangsfaktor sinkt auf 0,856, und von 40 Entgeltpunkten fehlen 5,76. Der ganze Ausgleich kostet 65.012,53 € und bringt 244,92 € Rente im Monat mehr, netto etwa 185,77 €.

Bei 50.000 € zu versteuerndem Einkommen und 11.160 € übrigen Rentenbeiträgen spart die Zahlung in einem Jahr 6.237,00 € Steuer. Verteilt auf 3 Jahre sind es 18.711,00 €, und der Ausgleich kostet nach Steuer 46.301,53 €.

Teilt man die Kosten nach Steuer durch die netto zusätzliche Rente, hat sich der Ausgleich im Beispiel nach 250 Monaten zurückgezahlt, mit 83 Jahren und 10 Monaten. Gerechnet ist ohne Zinsen und ohne Rentenerhöhungen.

Wer länger lebt, bekommt mehr zurück, wer früher stirbt, weniger; eine Erstattung gezahlter Beiträge gibt es nicht (§ 187a Abs. 3 SGB VI). Ein Teilausgleich von 2 Punkten kostet 22.573,79 € und bringt 85,04 € im Monat.

Ein gekaufter Rentenpunkt zahlt eine lebenslange Rente, die mit dem Rentenwert angepasst wird, und ist im Alter steuerpflichtig. Ein ETF bringt schwankende Erträge, bleibt verfügbar und lässt sich vererben.

Welche Form zu dir passt, hängt von deiner Gesundheit, deinen übrigen Einkünften und deinem Wunsch nach Sicherheit ab. Deine eigenen Zahlen rechnet der Ausgleichszahlung-Rechner, den Abschlag selbst der Rente-mit-63-Rechner.