Erwerbsminderungsrente: netto, Steuer und der Übergang in die Altersrente

Voll erwerbsgemindert ist, wer wegen Krankheit oder Behinderung auf nicht absehbare Zeit weniger als drei Stunden am Tag arbeiten kann; teilweise, wer weniger als sechs Stunden schafft (§ 43 SGB VI). Die Rente wegen teilweiser Erwerbsminderung ist entsprechend niedriger.

Die Rente wird aus den bisherigen Entgeltpunkten berechnet und um eine Zurechnungszeit ergänzt, als hätte man bis nahe an die Regelaltersgrenze weitergearbeitet (§ 59 SGB VI). Bewilligt wird sie meist befristet, eine Verlängerung gibt es auf Antrag.

Für jeden Monat, den die Rente vor dem 65. Geburtstag beginnt, sinkt der Zugangsfaktor um 0,3 % (§ 77 Abs. 2 SGB VI). Gezählt wird aber höchstens ab 62, also 36 Monate, und so liegt der Abschlag bei höchstens 10,8 %.

Wer 40 Jahre mit den Zeiten für die Rente nach 45 Jahren hat, rechnet ab 63 statt 65 und ab 60 statt 62 (§ 77 Abs. 4 SGB VI); eine Rente ab 63 hat dann keinen Abschlag. Wer sonst jünger als 62 ist, bekommt den vollen Abschlag von 10,8 %. Dafür gleicht die Zurechnungszeit einen Teil der fehlenden Jahre aus.

Eine Erwerbsminderungsrente von 1.200,00 € brutto mit Beginn 2026, pflichtversichert in der Krankenversicherung der Rentner und mit Kindern: Es gehen 107,76 € Kranken- und 43,20 € Pflegeversicherung ab. Einkommensteuer fällt ohne weitere Einkünfte keine an, weil das zu versteuernde Einkommen unter dem Grundfreibetrag bleibt.

Netto bleiben 1.049,04 € im Monat. Die eigenen Zahlen rechnet der Netto-Rente-Rechner, mit dem Beginnjahr der Erwerbsminderungsrente.

Mit der Regelaltersgrenze wird die Erwerbsminderungsrente ohne Antrag zur Regelaltersrente (§ 115 Abs. 3 SGB VI). Eine frühere Altersrente, etwa für schwerbehinderte Menschen, gibt es nur auf Antrag.

Beginnt die Altersrente binnen 24 Monaten nach der Erwerbsminderungsrente, bekommt sie mindestens deren Entgeltpunkte (§ 88 SGB VI). Für diese Punkte bleibt der frühere Zugangsfaktor maßgebend, der Abschlag läuft also in der Altersrente weiter (§ 77 Abs. 3 SGB VI).

Die Erwerbsminderungsrente wird mit dem Besteuerungsanteil ihres Beginnjahres versteuert. Folgt ihr eine Altersrente, wird die Laufzeit der Erwerbsminderungsrente in Jahren und Monaten vom Beginn der Altersrente abgezogen (§ 22 Nr. 1 Satz 3 Buchstabe a Doppelbuchstabe aa Satz 8 EStG; BMF-Schreiben vom 19.08.2013, Rz. 224 f.).

Nach genau sechs Jahren Erwerbsminderungsrente gilt für eine Altersrente ab 2026 der Anteil von 2020, 80 % statt 84 %. Den steuerfreien Teil legt das Finanzamt für die Altersrente neu fest.

Wird die Rente rückwirkend bewilligt, endet der Anspruch auf Krankengeld mit dem Beginn der vollen Erwerbsminderungsrente (§ 50 SGB V). Die Krankenkasse holt sich das Krankengeld für diese Zeit von der Rentenversicherung zurück, bis zur Höhe der Rente.

Liegt das Krankengeld über der Rente, bleibt der Unterschied bei dir. Die Kasse fordert ihn nicht zurück (§ 50 Abs. 1 SGB V).